“死亡稅率”大論戰(zhàn)！提出者：我捅了馬蜂窩，以后啥也不說了

國稅總局網(wǎng)站上發(fā)表了李萬甫關(guān)于"死亡稅率"之說嚴重誤導公眾的文章，你怎么看？

李煒光：李萬甫說錯了，“流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)會導致按照世界銀行公布的“總稅率”指標計算的企業(yè)稅負虛高”：世界銀行壓根就沒將流轉(zhuǎn)稅計入“總稅率”中，同時人家的假設是——中國與其他國家一樣，流轉(zhuǎn)稅可以實現(xiàn)順利轉(zhuǎn)嫁這個前提，他的這個錯出的不小。也就是說，如果世行把流轉(zhuǎn)稅未轉(zhuǎn)嫁出去的部分計入公式中，中國的總稅率還要高。

中國的宏觀稅負率從1995年的16.5%，到2015將近37%了，這個過程中民營企業(yè)稅負變化情況如何？

李煒光：民營企業(yè)稅負占比一直在上升，2015年達到51.43%。另外，國有企業(yè)的稅負占比是往下降的。外貿(mào)企業(yè)稍微有一點下降。

今年上半年，您帶課題組先后赴全國四個城市，對中國民營企業(yè)稅負問題進行調(diào)查，這是基于怎樣的背景？

李煒光：國家統(tǒng)計局最新公布的數(shù)據(jù)顯示，今年1—10月全國固定資產(chǎn)投資增速8.3%，有媒體稱，這個數(shù)字創(chuàng)2000年以來最低水平；其中民間投資增速僅為2.9%，比5年前同期的25.2%，堪稱“斷崖式下跌”。我想知道民營企業(yè)到底怎么了，目前國家財稅政策是否適合企業(yè)生存和發(fā)展。

由于經(jīng)費限制，我們?nèi)チ怂膫�城市，采集了一百多個樣本。有人抨擊我以偏概全，我沒有概全的想法，但是我調(diào)研的數(shù)據(jù)有代表性。我們以座談為主，和企業(yè)家面對面交流，調(diào)研進行了半年多的時間。

調(diào)研的結(jié)果是什么？

李煒光：企業(yè)負擔的稅費太高了，四個地區(qū)調(diào)研結(jié)果一樣。企業(yè)家認為稅收負擔很重和較重的比例很高，達到87%，認為稅負可以接受的僅占8%，認為較輕和很輕的僅占1%。調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的實際稅費負擔率約40%，大部分企業(yè)利潤率都不到10%，整體軟裝寶億萊家居飾品，很多企業(yè)不堪重負倒閉，我稱之為企業(yè)“死亡稅率”。這是我國經(jīng)濟持續(xù)低迷的一個真實原因。

死亡稅率”的概念一出來，有人抨擊這種說法以偏概全，誤導公眾，你怎么看？

李煒光：反攻來勢洶洶。財稅背后是政治，所以要是弄清這個問題，面臨很大風險，我就是捅了馬蜂窩。這個話題是我引起來的，我解釋清楚，以后就撤了，什么也不說了。

企業(yè)實際稅費負擔率，國家從來沒有公布過，你得出40%的結(jié)果論，是怎么算出來的？

李煒光：我們主要靠調(diào)研，官方數(shù)據(jù)作為輔助分析。從宏觀數(shù)據(jù)分析，我國宏觀稅負率約37%，政府稅收90%由企業(yè)承擔，微觀企業(yè)稅負率就很接近這個數(shù)據(jù)。

另外，現(xiàn)在政府統(tǒng)計數(shù)據(jù)，用企業(yè)繳納的稅費除以企業(yè)營業(yè)收入，我認為這樣不行，分母太大。分母應該用銷售利潤，即商業(yè)凈利潤，這樣稅負率就高了。

如果用世界銀行世界發(fā)展指標中的“總稅率”指標來衡量我國企業(yè)所承擔的稅負，2013年—2016年，我國企業(yè)總稅率分別為68.7%；68.5%；67.8%，68%，這個數(shù)據(jù)遠遠高于發(fā)達國家和發(fā)展中國家。

增值稅等都不合理

按世界銀行世界發(fā)展指標，中國企業(yè)總稅率將近70%？

李煒光：對呀！這還只是中位數(shù)，實際上很多企業(yè)稅收比這個還要征得多。這個問題必須要面對，其實我不想再說這個事了，很多人指責抨擊我。

企業(yè)要生存，稅負率控制在什么區(qū)間比較合適？

李煒光：這個不好說。不同行業(yè)，不同企業(yè)的盈利能力不同，但不管如何，起碼要保證企業(yè)能獲得利潤。企業(yè)獲得利潤才能去投資、去創(chuàng)新，才能更好地發(fā)展。我主張輕稅。亞當斯密闡述過，市場經(jīng)濟認輕稅，不認重稅。重稅肯定對企業(yè)造成很多困擾。

中國民營企業(yè)到底交多少種稅？占比較高的是哪些？

李煒光：據(jù)不完全統(tǒng)計，涉及企業(yè)稅費的超過10種。企業(yè)所得稅和增值稅占比較大。根據(jù)2008年《中華人民共和國所得稅法》，一般企業(yè)所得稅的稅率為應納稅所得額的25%，根據(jù)財政部規(guī)定，我國目前增值稅最高稅率為產(chǎn)品增值額（小規(guī)模納稅人除外）的17%，最低為3%。相比之下，日本的增值稅率為5%、韓國與越南均為10%、新加坡為7%。

企業(yè)除了承擔稅負外，還要繳納哪些費用導致其負擔重？

李煒光：勞務稅即五險一金，2016年中國總稅率68%，其中48.8%是勞務稅，而世界平均水平僅為16.3%，是世界平均水平的3倍。在會計記賬上，它是五險一金當作職工福利，但他其實是作為企業(yè)的一個稅費。政府其實可以對企業(yè)進行一定補貼，降低企業(yè)的五險一金繳納。

玻璃大王曹德旺曾說，中國稅負高的原因主要在于征收了增值稅，您的調(diào)研結(jié)果顯示，很多企業(yè)都覺得企業(yè)所得稅和房產(chǎn)相關(guān)的稅是不合理的，您覺得主要是哪些稅不合理？

李煒光：曹先生說得沒錯，我們說得也沒錯，在企業(yè)這兩方面稅負問題都存在。

“營改增”后企業(yè)稅負不減反增

曹德旺覺得中國稅負太高，計劃在美國投資10億建廠，中美稅種設計和征收方式上有何不一樣，導致中國稅負高？

李煒光：美國以企業(yè)所得稅為主，即有利潤才征稅，沒利潤就不征稅。它調(diào)節(jié)的是分配銷售這塊，所以企業(yè)家可以放手去投資、去發(fā)展。

中國以增值稅為主，增值稅就是在企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)增加稅收，不管企業(yè)是否盈利都需繳稅。除了繳納所得稅、增值稅等，還要繳約13%的附加稅費，包括7%的城市維護建設費、5%的教育附加費和1%的防洪費等。

您在調(diào)研中，有遇到企業(yè)因稅負比較重，偷稅漏稅的問題？

李煒光：我沒這方面信息。現(xiàn)在國家監(jiān)管的很嚴，企業(yè)家逃稅的可能性很小，但可以避稅。

國務院也相繼出臺政策減輕企業(yè)負擔，財政部公布數(shù)據(jù)稱去年營改增減5000個億，在實際調(diào)研中，企業(yè)稅負減輕了嗎？有專家甚至直指：“財政部去年營改增減5000個億是假減。”

李煒光：外界有人認為“假減”這句話是我說的，其實與我無關(guān)，是另一位學者的話，但是我在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，確實有不少企業(yè)稅負加重了。稅負減輕企業(yè)，比例很少。